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      <p class="MsoNormal">
	<span> </span> 
</p>
<p class="p" style="text-indent:0pt;background:#FFFFFF;">
	<span> </span>
</p>
<p class="MsoNormal">
	<span>
	<p class="MsoNormal">
		<span>近日，国家税务总局北京市海淀区税务局上地税务所发布了一条针对某电商企业的</span>“<span>风险自查提示</span><span>”</span>：
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>经核实，你单位为天猫、京东等电商平台注册用户，从事网上商品销售行为。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>通过大数据分析比对，发现你单位【分析期间起】至【分析期间止】申报的销售收入与电商平台统计的销售收入差异较大，存在少计销售收入的风险。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，请你单位结合实际情况，对存在的问题进行全面自查自纠，修改相关申报表，补缴税款及滞纳金，并将自查自纠结果通过电子税务局反馈。自查过程中发现其他税收风险，请一并改正。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>我局将持续关注你单位自查自纠情况。反馈最迟完成日期：</span>2020<span>年</span><span>06</span><span>月</span><span>10</span><span>日。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		&nbsp;
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>在当下，电商行业借助政策和机遇，蓬勃发展。电商企业有哪些涉税风险？电商企业如何解决财税问题呢？我们来着这样一则案例，虽然违法行为发生在</span>2016<span>年，但是税务局在三年之后发出处罚通知书。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		2019<span>年，某电商企业收到一份行政处罚通知书，企业所得税和增值税分别罚款</span><span>239948.82</span><span>元、</span><span>168047.13</span><span>元，处罚事由是该电商</span><span>2016</span><span>年度逃避缴纳税款。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>据江苏省江苏市国家税务局稽查局调查，该电商企业</span>2016<span>年度天猫商城在线销售（含税）</span><span>2122260.1</span><span>元，淘宝商铺在线销售（含税）</span><span>235140</span><span>元，阿里巴巴商城在线销售（含税）</span><span>40855.1</span><span>元、京东商城在线销售（含税）</span><span>521</span><span>元。年度涉及少缴增值税</span><span>336094.26</span><span>元、企业所得税</span><span>479897.63</span><span>元。以上可以发现，该电商</span><span>2016</span><span>年度近</span><span>300</span><span>万的含税销售额，少缴纳税款共</span><span>81</span><span>万多。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		&nbsp;
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>据《中华人民共和国税收征收管理办法》，对于偷税少税的，由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款</span>50%<span>以上</span><span>5</span><span>倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>虽然违法缴税事件发生在</span>2016<span>年，但是在</span><span>2019</span><span>年依旧可以追查到具体企业上。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<img width="550" height="333" src="../../assets/img/图片2.png" />&nbsp;
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>在我国电商行业刚刚发展的时候，相关的税制不完善，加上政策上也有意扶持，因此电商从业者们对于工商税务等政策等都有一定的误解。事实是，无论是淘宝上的个人卖家，还是天猫、京东上的企业卖家，都是需要依法纳税。电商不是网络法外之地，如果还是像以前那样偷税漏税，可能会面临税务机关的稽查和相应的处罚。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		&nbsp;
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		2019<span>年《电商法》正式执行。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>电商法第十一条</span> <span>电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后，应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>电商法第三十一条</span> <span>电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息，并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>电商法第五十三条</span> <span>电子商务当事人可以约定采用电子支付方式支付价款。电子支付服务提供者为电子商务提供电子支付服务，应当遵守国家规定，告知用户电子支付服务的功能、使用方法、注意事项、相关风险和收费标准等事项，不得附加不合理交易条件。电子支付服务提供者应当确保电子支付指令的完整性、一致性、可跟踪稽核和不可篡改。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		&nbsp;
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>电商行业可以从这样几个方面，进行自查，积极避免被成为被稽查对象。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		01<span>发票</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>首先发票，因为发票的刑事风险较高，无论是增值税专用发票还是普通发票，都存在着极大的刑事风险，电商平台企业需要综合评估，是否存在将富余票向外虚开的内控风险，以及以企业为主体的挂靠代销等虚开经营风险。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		02<span>税款</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>其次是税款，部分电商隐瞒收入，要么已经实现的收入不确认、不入账；要么推迟确认收入，不及时申报。如果企业确实存在少记收入的问题，则面临《税收征管法》第六十三条有关偷税的认定，如果被认定为少记收入，会被无限期追征税款滞纳金以及相关处罚。</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		03<span>申报</span>
	</p>
	<p class="MsoNormal">
		<span>最后是申报，主要基于有不少电商企业基于融资等各方面需求，存在人为刷单的问题，即申报数据并非真实业务的反映，则需要充分提供证据，以证明刷单业务的实际情况，若由此引发纳税申报的修改，也存在税务部门依据《征管法》第六十四条处罚的可能。</span>
	</p>
</span>
</p>
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